Главная » Вопросы о покупке » Возврат налога ип при покупке квартиры

Возврат налога ип при покупке квартиры

Какие условия должны соблюдаться?

Прежде чем начать собирать бумаги, нужно понять, попадает ли конкретный случай под требования для получения вычета. Следующие категории не могут получить налоговый вычет:

  • Нерезиденты РФ.
  • Юридические лица.
  • ИП, которые применяют УСН.
  • По статье 105.1 НК РФ вычет не могут получить лица, которые связаны между собой семейными узами, т.е. если сделка совершена с взаимозависимым человеком (это один из супругов, родители, дети, братья и сестры, а также опекуны и подопечные).
  • Лица, которые уже получили свой вычет (если квартира была куплена до 1 января 2014 года) или исчерпали свой лимит (если купили жилье после 1 января 2014 года).
  • Лица, которые трудятся неофициально и не платят подоходный налог.
  • Граждане, купившие жилье с применением средств работодателя.
  • Лица, купившие квартиру при помощи материнского капитала или с применением других государственных программ.

Общее понятие налогового вычета для ИП

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.

Что нужно учесть ИП в 2018 году, узнайте из материала «Налоги ИП в 2018 году – изменения и нововведения».

Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.

О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС».

Ряд особенностей возврата налога при покупке квартиры 2017-2018

Документы для возврата налога при покупке квартиры:

  1. Идентификационный налоговый номер.
  2. Справки 2-НДФЛ (Скачать: XLSX) и 3-НДФЛ (Скачать: TIFF, PDF).
  3. Свидетельство права собственности на недвижимость.
  4. Заявление с указанием реквизитов расчетного счета.
  5. Документ, подтверждающий оплату.

Подать пакет документации можно при самостоятельном посещении налоговой организации либо через работодателя.

От чего зависит объем возвращения денег

Размер имущественной льготы рассчитывается индивидуально для каждого физлица. Основные критерии, от чего зависит сумма налогового вычета при покупке жилой площади:

  • период оформления собственности на квартиру;
  • годовой доход и объем уплаты НДФЛ (13%) с него;
  • стоимость недвижимости;
  • используется основная процедура или остаточная.

Если собственник приобрел объект по договору долевого участия, то возврат можно считать с года строительства жилого дома (при условии, что постройка произошла не раньше 3 лет назад). Если имел место быть простой договор купли-продажи, то возврат оформляется только после внесения информации о новом владельце в реестр недвижимости. Все акты приобретения должны быть подтверждены документально, чтобы налоговая инспекция одобрила заявление.

Заключение:

При возврате имущественного налога следует помнить о том, что возврат денежных средств будет произведен только за последние 3 года работы гражданина.

При любых обстоятельствах, суммарный размер доходов не может быть выше 2 млн рублей , возврат вычетов, соответственно отчисляется от этой суммы.

При регистрации в Росреестре справку можно оформить онлайн.

Оформление в 2018 году проводится, если собственность была куплена до 1 января 2018. Величина возвращенных средств не может превышать 0.13 от цены купленного объекта (если сумма приобретения превышает 2 млн. рублей, то есть ограничение – 0.13 берется от цифры не более 2 млн. рублей) и 0.13 от годовой прибыли человека.

Если используется основная процедура, то дополнительных рамок, снижающих величину возврата, нет. Если физическое лицо оформляет остаточные отчисления, то они вкупе с предыдущими возмещениями не должны перейти за границу 2 млн. рублей.

Особые условия для пенсионеров

Пенсионеры могут рассчитывать на возмещение при приобретении имущества за большее время. Для них доступны 4 прошедших года, за исключением того, в который подается заявление в налоговую службу. Так, при подаче обращения в 2018 году, человек пенсионного возраста может рассчитывать на средства НДФЛ за 2014-2017 гг.

В связи с этой особенностью максимальный возврат налога при покупке квартиры не меняется: он остается в пределах 260 000 рублей и 390 000, если имущество куплено по программе ипотечного кредитования.

Взять максимальную на 2018 год сумму имущественного вычета при покупке квартиры и оформить процедуру за 2014-2017 гг. пенсионеры могут, даже если зарегистрировали собственность позже, чем 4 года назад.

Какие документы нужны пенсионерам?

При возврате имущественного налога пенсионеру ему необходимо предъявить в налоговые органы вышеперечисленный перечень документов.

К этому списку обязательно приложить копию пенсионного удостоверения и справку, взятую на последнем месте трудоустройства. Обязательным условием является работа в последние 3 года.

В случае правильной подготовки к процедуре можно добиться максимально выгодного отчисления (особенно при ипотечном кредитовании). Но нужно помнить, что не все заявления проходят камерную проверку и одобряются налоговой службой.

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

  1. Во-первых, у индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации ( так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.

Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которому уплачивает налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета.

  1. Во-вторых, индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
  2. Третьим условием будет наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
  3. Еще одним обязательным условием является то, что приобретаемая квартира будет оформлена в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Существует еще одна возможность получить право на налоговый вычет при приобретении жилья индивидуальным предпринимателем. Такая ситуация возможна при условии, что у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13%. В таком случае супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета.

Добавим, что на сегодняшний день сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб., а на руки вы можете получить 260 000 руб. (2 000 000 ? 13% = 260 000). Вычет на приобретение квартиры в размере 260 000 руб. можно получить только 1 раз в жизни.

Схемы расчетов возврата налога при покупке квартиры в ипотеку:

В 2018 году за гражданами сохраняется право на возврат налога при покупке квартиры в ипотеку. Пример расчёта такого возмещения при различных вариантах сделок позволяет лучше представить на какую сумму может претендовать гражданин, когда появляется основание для возмещения, и когда лучше обращаться за ним к налоговикам.

О том, где взять бланк налоговой декларации для оформления вычета, узнайте из материала «3-НДФЛ для налогового вычета – скачать декларацию 2018».

Отправить на почту:

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП могут получить не все индивидуальные предприниматели. Как понять, имеет ли ИП право на получение такого вычета? Какие нюансы существуют при получении вычетов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

А подсказки по ее заполнению ищите в публикации «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет».

Существуют ли специальные калькуляторы?

Можно воспользоваться калькуляторами для того, чтобы рассчитать сумму выплат. Например: http://rabotniks.ru/kalkulyator-ndfl-k-vozvratu-pri-pokupke-kvartiry/

Или более подробный вариант, например: http://vsevichety.ru/calculator

Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Кто может претендовать на возврат?

Большинство полагает, что воспользоваться льготами, позволяющим вернуть часть денег с покупки, может каждый гражданин. Однако это неверное утверждение.

Для получения имущественного вычета необходимо соответствовать следующим характеристикам:

  1. Гражданин, претендующий на получение льгот при покупке жилья, должен являться резидентом Российской Федерации.

Особенности! К резидентам причисляют лиц, имеющих российское гражданство и проживающих на территории страны более половины дней в году. А также резидентами считаются лица, имеющие вид на жительство в России. К нерезидентам могут отнести граждан Российской Федерации, имеющих вид на жительство в другой стране.

  1. Претендент на вычет должен регулярно уплачивать налог на доход физического лица. То есть он должен быть официально трудоустроенным. Схемы с серой заработной платой не позволят получить возврат денег при покупке, так как лицо не уплачивало НДФЛ.
  2. Претендент ранее не использовал свое право на налоговый вычет при покупке недвижимости (если покупал недвижимость до 01.01.2014). Если же недвижимое имущество было приобретено после первого января 2014, то вычет можно получить несколько раз. Главное, чтобы его максимальная сумма не превысила 2 миллиона рублей.

Также на возврат 13 процентов с покупки квартиры могут претендовать:

  1. Семьи, в которых один из супругов регулярно уплачивает НДФЛ и которому принадлежит часть от собственности, при этом остальные находятся на иждивении. Главное условие – покупка недвижимого имущества в совместную стоимость. Если же жилье будет куплено по долевой программе, то сумма возврата будет распределяться в соответствии с действующими законодательными актами. В связи с изменениями, вступившими в силу в 2014 году, в некоторых ситуациях получить вычет могут оба супруга.
  2. Пенсионеры, которые уплачивали НДФЛ с прибыли в течение 3 лет в прошлом, то есть работали ранее.
Поделиться:
Нет комментариев